2009年以来,国家为顺应农民消费升级的新趋势,激活农民购买能力,扩大农村消费,促进内需和外需协调发展,对农民购买纳入补贴范围的家电产品给予一定比例的财政补贴。然而,这项惠农支农的民生政策,却被一些不法分子所利用,他们通过虚构购买家电下乡产品资料等方式,窃取、侵吞、套取国家家电下乡补贴款,其行为已触犯刑法。笔者以查办的一起经销商涉嫌骗取国家财政补贴的经济案件为例来探讨此类案件的性质。
一、基本案情
2011年1月至11月,犯罪嫌疑人母某伙同其夫李某在“家电下乡”产品销售过程中,利用“商审商付、财政结算”阶段,受政府委托履行审核的职务之便,通过自身经营的“xx电器”采用购买和接受“家电下乡”产品标示卡、伪造虚假农户购买信息资料的手段,在财政所骗取国家“家电下乡”补贴共计46万余元。犯罪嫌疑人母某、李某骗取补贴的电器品牌共计15种,其中有12种是其根本未销售的品牌,另外3种是其利用虚报的手段骗取。
二、分歧意见
在案件办理过程当中,李某夫妇利用家电下乡经销商的便利身份骗取国家家电下乡补贴资金的行为如何定性,存在较大分歧。
第一种意见认为构成贪污罪。理由是:李某受国家机关委托办理家电下乡购买农户信息录入、补贴资金审核、补贴资金代垫直补,然后由财政部门定期集中清算,属于受国家机关委托管理、经营国有财产的人员,其行为构成贪污罪。
第二种意见认为构成诈骗罪。理由是:家电下乡销售网点的经营商李某只是受委托办理家电下乡补贴的部分工作事项,没有管理补贴资金,不属于受国家机关委托管理国有财产的人员,其不是贪污罪的主体,其采用虚报冒领的手段,骗取国家家电下乡补贴资金的行为应构成诈骗罪。
三、观点评析
笔者同意第二种意见,认为李某夫妇的行为应该界定为诈骗罪。
贪污罪指国家工作人员和受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员,利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。诈骗是指以非法占有为目的,用虚构事实或者隐瞒真相的方法,骗取数额较大的公私财物的行为。二者在客观行为方式上具有一定的相似性,都可以用骗取的方法达到占有财物的目的,不同之处在于贪污罪依赖“权力者享有的权力”得到利益,诈骗罪依赖的是“受害人的错误认识”得到利益。
(一)经销商没有管理、经营家电下乡财政补贴资金的“权力”
经销商的行为不属于管理、经营国有财产的范畴即不具备贪污罪的客观要件。根据相关文件,凡是取得销售家电下乡电器产品的经销商,都会与当地财政部门签订《网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》,协议书中规定:委托销售网点的事项为(1)家电下乡购买农户信息录入;(2)补贴资金审核;(3)补贴资金代垫。显然,经销商被委托的事项是及其有限的,通俗地说,他们只是帮财政所干了点体力劳动,在这个过程当中,没有“权力”的半点影子。如果这份协议仍然不能明确说明这个问题,那么财建[2009]458号和财建 [2010]271号文件则完全说明经销商的作用仅在“垫付资金+报送材料”。援引:“对经销商提交的审核资料不符合条件的,乡镇财政所不得结算,由此发生的损失由销售网点自行承担”,“各级财政部门在审核农民递交的申领补贴资料及销售网点转交的复核材料时,应严格按照有关文件规定,仔细查验材料的完整性和真实性。资料不全或资料有作假嫌疑的,不得兑付补贴,补全材料并验证资料真伪后再决定是否兑付”。 所以,《网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》不具有行政委托的特征。委托从事公务仍应符合法律规定,依法必须符合“双方主体必须合法,委托方必须是国家机关,受托方必须是依法设立的组织,具有行使受托职权的能力与资格”。而“商审商付”中的销售商,只是取得了销售家电下乡产品的资格,其是依法成立的商业企业或个体工商户,并不是依法设立的组织,不具备公务委托的主体资格,也不具备履行家电下乡财政补贴审查、兑付的能力,更没有取得财政补贴的审查、支付权利。
由此可得出:“商审商付”实质上是经销商对农村购买家电相关资料的初次审核,垫付补贴资金。至于经销商是否能“取回”垫付资金,最终还需财政部门对经销商提供的农户资料进行审核与确认。
(二)经销商提供虚假资料,财政所工作人员陷入“错误认识”
首先,经销商实施了欺诈行为。欺诈行为从形式上说包括两类,一是虚构事实,二是隐瞒真相,二者从实质上说都是使被害人陷入错误认识的行为。在本案中,经销商通过购买、借用、窃取农户的信息资料,虚构农户购买家电的事实,其目的就是瞒天过海。
其次,欺诈行为使财政所工作人员产生错误认识。财政所工作人员代表国家行使职权,审查资料的真实性是职责的要求。然而由于未严格审核材料,工作人员误认为经销商提供资料真实有效,产生了错误认识。即使财政所工作人员在判断上有一定的错误(只要不是与经销商共谋),也不妨碍经销商欺诈行为的成立。
再次,财政所工作人员基于错误认识,支付财政“补贴”。经销商实施欺诈行为,使财政所基于自己的错误认识将财政补贴资金“退给”经销商。因此,经销商的欺骗行为,与财政所自己处分之间具有刑法上的因果关系。
四、结论
经销商不是利用职务上的便利(“权力”),而是利用形式上审查农户购买家电下乡补贴电器资料的机会,采取冒用农民购买者的身份资料、伪造申领材料等方法,虚构农民购买家电下乡产品的事实,使财政所陷入“错误认识”,骗取乡镇财政部门的审核认可,套取财政专项补贴的行为,这不是贪污,而是一种典型的诈骗行为。
作者单位:蓬溪县人民检察院
温州市人民政府关于印发温州市联合审批实施办法的通知
浙江省温州市人民政府
温州市人民政府关于印发温州市联合审批实施办法的通知
温政发〔 2008 〕44 号
各县（市、区）人民政府，市政府直属各单位：
《温州市联合审批实施办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。
二○○八年六月三日
温州市联合审批实施办法
第一条为规范完善联合审批工作制度，健全协调配合机制，进一步改善经济发展软环境，根据《中华人民共和国行政许可法》和我市行政审批制度改革的要求，制定本办法。
第二条联合审批方式：项目会商、网上并联审批、联审会议、联合踏勘及联合验收等。
第三条联合审批牵头部门及相关部门职责。
（一）牵头部门：负责并联审批流程时限表的制作，负责并联审批件的咨询、受理、办理，对协办部门的督促和审查意见进行汇总，主持联合踏勘、联审会议、联合验收等工作。
（二）协办部门：配合牵头部门完成并联审批件的咨询、办理，参加联合踏勘、联审会议、联合验收等工作，按并联审批的要求及时办理审批手续。
（三）市审管办：负责联合审批工作的督办、协调和管理。召集项目会商例会，组织联合踏勘、联审会议、联合验收等工作。
（四）市监察局：负责对联合审批过程和审批效率的监督，及时处理行政审批过程中的不当行政行为和违法违纪等问题。
第四条有关牵头部门根据联合审批项目的性质确定。
（一）工商企业注册登记为市工商局；
（二）外商投资企业的设立为市外经贸局；
（三）技术改造项目为市经贸委；
（四）基本建设项目根据项目审批阶段分别确定牵头部门：
1．立项阶段为市发改委；
2．建筑设计方案审查阶段为市规划局；
3．初步设计审查阶段为市建设局等相关部门（按职能确定）；
4．施工图审查阶段为市建设局等相关部门（按职能确定）。
第五条建立项目会商制度。项目会商例会的主要任务是对拟投资项目进行预评价，通报重大投资项目审批进展情况，协调解决项目审批中遇到的问题。参加会商的部门为市发改委、市外经贸局、市规划局、市国土资源局、市环保局、市建设局、市消防支队等与项目审批有关的部门和单位。项目会商例会由市审管办召集，原则上每半个月举行一次。具体实施办法另行制定。
第六条并联审批按照“一门受理，抄告相关，同步审批，限时办结”的工作要求开展。牵头部门负责确定相关协办部门，负责并联审批事项综合审查和最终审批；协办部门按各自职能负责所涉事项的审批或签署意见，不得以任何借口再相互征求意见或以其他部门的意见为前置条件。
第七条协办部门要求申请人提交的申报材料经市审管办审定后，以书面形式告知牵头部门。对协办部门要求申请人提交的申报材料，牵头部门受理时主要负责对其数量和法定形式等内容进行审查，不负责实质内容的审查、核实。协办部门对牵头部门转来的申报材料进行审查时，发现材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性告知申请人需要补交的全部内容。
第八条牵头部门受理后，应当在1个工作日内通过行政审批网将有关信息传输给协办部门，同时将有关申报材料转送协办部门。协办部门要在规定时间内提出是否同意的意见，并通过行政审批网反馈给牵头部门。法律法规规定需作出书面决定的，要同时将书面决定抄送牵头部门。没有在市行政审批服务中心设立窗口的协办部门，牵头部门要开具联系单征求其意见，联系单同时抄送市审管办。
第九条协办部门在规定时间内未回复意见的，牵头部门应当发出催办通知，超过催办通知规定时限仍无回复的，实行“超时默认制”，视为该协办部门已同意申请。牵头部门由此作出行政许可决定造成行政过错的或使申请人造成损失的，由该协办部门承担相应的责任。
第十条联审会议由市审管办和牵头部门共同组织召开。特别重大或情况复杂的投资项目，联审会议可报请市政府领导主持召开。联审会议参加对象和会议时间由牵头部门提出，由市审管办负责具体会务工作。
第十一条联审会议要坚持高效、务实原则，切实解决具体问题。
（一）牵头部门要指导、帮助、督促申请人准备好有关资料，一般在会议召开前3个工作日将材料送交与会有关单位。与会单位收到联审材料后，要及时审查，并形成明确的审查意见。
（二）各协办单位应派负责项目审批工作的中层干部、窗口负责人或经办人员出席联审会议。联审会议上，各部门一般应当场对联审件表态（同意与否或提出修改），并代表本部门签署意见。缺席或出席会议不发表意见的，均视为同意联审意见，应当按会议要求办理相关手续，并承担相应责任。
（三）联审会议应形成会议纪要，会议纪要由牵头部门签发。联审会议提出的意见以及下一阶段应当解决的问题，要在会议纪要中作出详细说明，并作为下阶段审批的依据。
（四）牵头部门应根据联审会议的意见按规定时限下达批文。需要相关单位协办的事项，有关协办单位必须在规定的时限内办理完毕。
第十二条联审会议协调解决不了的问题，由市审管办和牵头部门报市政府审定。
第十三条联合踏勘、联合验收由牵头部门和市审管办共同组织安排。
（一）联合踏勘（验收）时间由牵头部门与申请单位（业主）协商后确定，并提前3个工作日将材料及参加部门的名单送交市审管办。市审管办通知有关单位参加并提前将资料送达。
（二）参加踏勘（验收）人员要认真履行职责，一次性提出有关意见。缺席或虽有人参加但没发表意见的视为同意，不得再进行现场踏勘（验收）。
（三）牵头部门必须做好踏勘（验收）记录，参加踏勘（验收）的各部门人员要当场签署意见。
（四）验收工作量特别大或个别项目情况复杂，有关单位要求单独验收，或确需再次踏勘的，应在5个工作日内完成，并报市审管办备案。
第十四条各有关部门在联审过程中对申请人要主动服务，部门之间、上下环节之间要主动协调，不得推诿扯皮，推卸责任，上一审批环节的牵头部门在完成本阶段审批工作后，应立即告知申请人下一环节的审批程序，并主动与下一环节的牵头部门作好衔接。
第十五条市监察局和市审管办要加强对联合审批项目落实情况的监督检查。对违反本办法规定给项目审批造成不良后果或给申请人造成损失的，要追究有关人员的责任。
第十六条本办法由市审管办负责解释。
第十七条本办法自发布之日起施行。
