烟草有证户渠道外进货是否构成犯罪分析
许建民
随着涉烟案件的增多，烟草专卖行政主管部门对违规、违法行为查处力度加大，涉嫌烟草犯罪案件移送司法部门也增多，由于立法的滞后性和司法解释的缺失，在司法实践中给法律适用造成了一定的困惑，于是在2003年12月23日最高人民法院、最高人民检察院、公安部和国家烟草专卖局共同印发了《关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》，但其并不是司法解释，虽然解决了一些法律适用问题，并没有解决所有涉烟案件的法律适用问题，其中持有合法的烟草专卖零售许可证的烟草经营户渠道外进货（烟草专卖行政管理部门又称乱渠道进货），情节严重的是否构成犯罪存在很大争议。2010年3月23日最高人民法院、最高人民检察院又发了法释[2010]7号《关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（以下称解释）的司法解释，由于各地的烟草专卖行政主管部门和司法部门的办案人员，对该解释的理解不同，对有证的烟草经营户渠道外进货，情节严重的移送司法机关和定罪的数量大幅增多。如何正确解读和理解《中华人民共和国烟草专卖法》、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》以及两高的解释，是分析渠道外进货罪与非罪的关键，笔者试图对这一行为进行解读。
依照烟草专卖法规的规定，烟草制品零售经营户应该从其颁发许可证的辖区烟草公司批发烟草制品，不按规定从其他地区的企业或个人处批发进货，就属卷烟渠道外进货或称乱渠道进货，是烟草专卖法规禁止的行为，如认定犯罪，相对应的罪名在1997年《刑法》修订前是投机倒把罪，在《刑法》修订废止了这一“口袋罪”，根据修订前刑法分解衍生而来的罪名是非法经营罪。不管是以前的投机倒把罪还是现在的非法经营罪，其罪状需依据国家有关的金融、外汇、金银、工商管理法规作前置条件，即构成非法经营罪（投机倒把罪）的行为必须具有行政违法性。非法经营罪（投机倒把罪）属于典型的法定犯，其刑事责任的基础不是因为行为违背伦理道德，而是基于刑事政策的原因。因此，行为构成非法经营罪（投机倒把罪）首先必须违反了行政和经济管理法律法规。行为没有违反行政法律法规，不能认定为犯罪。
那么烟草经营户的卷烟渠道外进货行为，是否具有行政违法性呢？在97刑法修订前是没有异议的，《中华人民共和国烟草专卖法》第三十八条规定：“ 倒卖烟草专卖品，构成投机倒把罪的，依法追究刑事责任；情节轻微，不构成犯罪的，由工商行政管理部门没收倒卖的烟草专卖品和违法所得，可以并处罚款。”《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》第二十五条规定：“取得烟草专卖零售许可证的企业和个人，应当在当地的烟草专卖批发企业进货，并接受烟草专卖许可证发证机关监督管理。”国务院于1987年9月17日发布的《投机倒把行政处罚暂行条例》规定，投机倒把是指以谋取非法利润为目的，违反国家法规和政策，扰乱经济秩序的经营行为。经营就是指营利行为，它包括收购、运输、销售各阶段。这都是行政违法性的依据，因此烟草经营户的卷烟渠道外进货行为，如达到定罪标准的，应当依法追究刑事责任。
97《刑法》修订后取消了“投机倒把罪”，渠道外进货行为是否还可以套用97修订前的刑法，将其落实到分解出来的罪名“非法经营”上呢？《刑法》第二百二十五条规定：违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：
（一）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品；
（二）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；
（三）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。
1999年12月25日通过的《刑法修正案》第八条的规定，非法经营罪是指违反国家规定，未经许可经营法律、行政法规规定的专营专卖物品，或者买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或批准文件，或者未经国家有关主管部门批准，非法经营证券、期货或者保险业务，或者进行其他非法经营行为，扰乱市场秩序，情节严重的行为。可以看出，非法经营罪构成要件中，它的前置条件违反国家规定仍没有变，国家对烟草行业的管理法规仍然是《中华人民共和国烟草专卖法》和《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》，但是2009年8月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改部分法律的决定》第五十一将《中华人民共和国烟草专卖法》第三十八条第一款修改为：“倒卖烟草专卖品，构成犯罪的，依法追究刑事责任；情节轻微，不构成犯罪的，由工商行政管理部门没收倒卖的烟草专卖品和违法所得，可以并处罚款。”
针对渠道外进货情节严重的行为，如何适用法律就产生了矛盾，投机倒把罪已被取消，同时废止了法院的“类推定罪权” 渠道外进货在两个烟草专卖法规中，没有明文规定情节严重的可以构成犯罪，所以各地法院对此种行为有的判有罪，有的判无罪，有的法院还出台文件明文规定以非法经营罪定罪处罚。今年3月最高人民法院、最高人民检察院法释[2010]7号《关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的司法解释出台后，并没有达到统一地正确适用法律的作用，而因各自的理解不同，烟草部门移送的此类案件明显增多，法院的有罪判决也增多，依据的是解释的第三条规定：非法经营烟草专卖品，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节严重”：（一）非法经营数额在五万元以上的，或者违法所得数额在二万元以上的；（二）非法经营卷烟二十万支以上的；（三）曾因非法经营烟草专卖品三年内受过二次以上行政处罚，又非法经营烟草专卖品且数额在三万元以上的。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节特别严重”：（一）非法经营数额在二十五万元以上，或者违法所得数额在十万元以上的；（二）非法经营卷烟一百万支以上的。所以对数额达到定罪标准的，都以非法经营烟草专卖品论处。也引起了更多的争议，为什么会出现这种情况呢？是解释的条文设置引起了歧义，解释的第三条应该是针对第一条第五款所作的犯罪数额的规定，而很多人理解为是独立设置的一条，认为只要达到这些规定数额的，就要以非法经营罪论处。
行为罪与非罪，应该从构成犯罪的主要特征来分析，那么渠道外进货情节严重的行为，是否是是犯罪行为呢？我们从《刑法》和有关司法解释、烟草行业管理法规结合犯罪的特征来综合分析，以得出正确的结论。
一、行为的社会危害性，是犯罪最本质最基本的特征。所谓社会危害性，是指行为对法律所保护的社会关系所造成的这样或那样损害的特性。社会危害性是一切违法行为包括犯罪行为的共有的特征。社会危害性的有无是区分违法行为与合法行为的重要标准。
渠道外进货的行为有无对社会危害造成呢？从客观上分析并没有什么社会危害性，烟草经营户之所以要从指定供货的渠道外批发进货，是因为在定点的渠道进不到其所需的产品，而在某些地区又不适应消费者而大量积压，于是就产生了渠道外进货的行为。目前国家为了保护烟草这一高利润的行业，还延承了计划经济时代的做法，对烟草行业实行专卖，实则垄断。在批发零售渠道仍实行计划调拨制度，但全国各地市场的接受程度与计划调拨产品并不相吻合，造成了有的地区某品牌卷烟积压，有的地区则进不到货。渠道外进货起了打通销售渠道、调遗补缺、物尽其用，弥补疆化的计划调拨体制的严重浪费，客观上起到了合理调节市场、优化资源配置的作用。
社会危害性还有轻重大小之分，主要决定于以下几方面：一是行为侵犯的客体，即行为侵犯了什么样的社会关系。刑法所保护的社会关系的重要程度有差异，便会导致侵犯社会关系的行为在社会危害程度上有所不同。侵犯的社会关系与国家和人民的利益之间的关系越重大，行为的社会危害性也就越严重。渠道外进货这种行为仅属于有照的违规经营，因为其执照批准经营的是卷烟，他是有照经营。对进货渠道的违规，并没有改变他可以经营香烟这一基本行为的合法。这种行为没有破坏市场准入制度和许可证制度，没有扰乱市场秩序，不造成国家税收造成流失，也没有侵犯企业和消费者的利益。其仅仅是违反了国家烟草专卖管理制度，对烟草垄断权威的侵犯。我国加入世贸组织时，承诺对国际烟草取销专营管制保护这种不合理的垄断，适应市场经济的发展趋势，国家烟草专卖局已经按WTO协议的规则，对进口烟草的特别许可已经放开。进口烟都放开，那么定点批发这样的政策仍然要用刑罚手段来调整，显然是不合时宜的了，违背了市场经济发展的趋势。这种社会关系并不是我国刑法所保护的重要对象，因为他的社会危害性十分轻微，可以说几乎没有。
二、行为的刑事违法性，犯罪是触犯刑事法律的行为，即具有刑事违法性。刑事违法性，是指违反刑法条文中所包含的刑法规范。只有当危害社会的行为触犯刑法的时候才构成犯罪。刑事违法性这一特征是罪刑法定原则在犯罪概念上的体现。认为渠道外进货这种行为构成犯罪的，在《刑法》修订前依据的是《中华人民共和国烟草专卖法》第三十八条，以投机倒把罪论处， 97年的新《刑法》废止了这一罪名，09年8月27日第十一届全国人大常委会第十次会议《关于修改部分法律的决定》，将《中华人民共和国烟草专卖法》第三十八条作了修改，删除了“投机倒把罪”，改成“倒卖烟草专卖品，构成犯罪的，依法追究刑事责任；”，而新《刑法》从投机倒把罪分解出来的是非法经营罪，刑法指引中，只指引到“投机倒把罪”，没有指引到“非法经营罪”。两高的解释也没有对有证经营户渠道外进货作出相应的规定，我们是否可以将渠道外进货理解为《中华人民共和国烟草专卖法》第三十八条“倒卖烟草专卖品”直接适用非法经营罪呢？从词义上解释“倒卖”是以营利为目的，买进卖出的行为。那么从烟草专卖主管机关指定的地方外批发卷烟销售，是不是可以理解为“倒卖”行为，此前把两高解释的第三条，认为是单独设置的一条，可以对渠道外进货这种“倒卖”行为，情节严重的以非法经营罪追究刑事责任，似乎意是合情合理的。笔者认为这是误读了两高解释的本意，解释的第三条不是单设规定犯罪的条款，我们还可以从2010年5月7日最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）中得到印证，它明确规定是对四种无证经营烟草制品犯罪数额的设定，而不是单独设置的对其他涉烟案件的条款。解释的其他条款也没有渠道外进货可以构成犯罪的明文规定，同样《中华人民共和国烟草专卖法》规定构成犯罪的应当追究刑事责任的一共有7种，其余都是行政责任，没有规定渠道外进货可以构成犯罪的条款。根据罪刑法定原则，“法无明文规定不为罪”，在取消了类推定罪情况下，我们就不能把有证经营户渠道外进货，简单地等同于“倒卖”，直接套用到非法经营罪上。我们从立法者和两高的解释意图分析，在加快发展市场经济、开放市场的形势下，按照建设和谐社会的要求，对这种仅仅是行政违法的行为，就不硬性地规定为犯罪，还是以行政法规为主来规范调整。
（三）应受刑罚惩罚性，即实施了违法行为应当承担受国家刑罚处罚的法律后果。综上所述，有证经营户渠道外进货，一没有严重的社会危害性，不符合犯罪的本质特征，二法律没有将这种行为明确规定为犯罪，也不符合刑事违法性的法律特征，因此渠道外进货不认为是犯罪不宜以犯罪论处，还是用烟草专卖法规来调整为妥，使我们的法律适用不断适应市场经济的发展趋势。
北海市人民政府关于印发北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法的通知
广西壮族自治区北海市人民政府
北海市人民政府关于印发北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法的通知
北政发〔2006〕29号
市辖县、区人民政府，市直各委、办、局，各有关单位：
《北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法》已经市政府第97次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二ＯＯ六年七月二十四日
北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法
第一章 总 则
第一条 为贯彻《北海市关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的实施方案》，落实住房货币化分配政策，规范操作程序，统一政策标准，特制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的住房补贴，是指停止住房实物分配以后，按住房分配货币化有关政策，由单位向符合补贴条件的职工发放的专项用于住房消费的资金。包括系数补贴和工龄补贴。
第三条 实施范围：财政全额和差额拨款的行政事业单位。
第四条 补贴的住房建筑面积标准：
（一）科级以下职工70平方米；处级干部90平方米；厅级干部120平方米。
（二）具有中级职称的知识分子、技师70平方米；具有副高一档高职称的知识分子、高级技师90平方米；具有正高职称的知识分子120平方米。
第五条 夫妇双方按各自1998年12月31日所任职级或职称分别计算补贴。职务与职称标准不一致时，以档次较高的职务或职称为准。
第二章 系数补贴
第六条 发放对象
符合以下条件的职工可以计发系数补贴：
（一）未按房改政策购买、租住公有住房、也未得到单位住房资助（资金、土地、建材等）的职工（含配偶双方、离退休人员）；
（二）已按房改政策购买公房或得到单位住房资助（资金、土地、建材等），但住房面积未达到标准或资助数额未达到本人应享受系数补贴总额的职工（含配偶双方、离退休人员）。
第七条 1998年12月31日（含）前去世的职工（含离退休人员），不再计发系数补贴。
第八条 系数补贴根据住房补贴系数发放
我市住房补贴系数暂定为职工月标准工资的4%。
第九条 系数补贴分一次性和按月两种方式发放：
（一）1999年1月1日前参加工作的职工（含离退休人员）的系数补贴采取一次性和按月相结合的办法发放。
1、职工一次性系数补贴是指职工自参加工作之日起到1998年12月止按时任职级标准领取的住房补贴额。
计算公式为：
一次性系数补贴额＝职工1998年12月月标准工资×住房补贴系数×职工累计工作月
职工累计工作月指职工自参加工作之月起至1998年12月止的工作月之和。职工离退休的，按参加工作时间到离退休时间的实际工龄算，超过32年的，按32年算。
2、职工领取一次性系数补贴后，剩余的系数补贴按月发放。计算公式为：
按月补贴额＝职工月标准工资×住房补贴系数
3、已按房改政策购买公房或得到单位住房资助，但住房面积未达到标准或单位资助数额未达到本人应享受系数补贴总额的职工，按时任职级标准计发系数补贴总额，扣除已购买公房或单位住房资助后，一次性直接发给职工本人，计算公式为：
系数补贴额＝77元/平方米×（住房补贴面积标准－现住房面积）
或：
系数补贴额＝（77元/平方米×住房补贴面积标准－已享受单位住房资助额）
（二）按月发放：1999年1月1日起参加工作的职工，系数补贴按月发放。计算公式为：
月补贴额＝职工月标准工资×住房补贴系数
按月领取系数补贴的职工如调离本市、与单位解除劳动关系、离退休、去世的，则从次月起停止计发补贴。
第十条 已经租住单位公有住房的职工，可以继续按现行租金标准租住现住房。住房面积未达标者，可计发差额系数补贴。今后职工退出公房领取系数补贴时，按下列方式计发：
1、在职的职工，在退房的次月起，以按月补贴的方式全额计发系数补贴。
2、离退休人员，在退房的次月，以一次性直接领取的方式计发剩余年限（实际工龄与租住公房年限之差）的系数补贴。
第三章 工龄补贴
第十一条 发放对象：1993年1月1日前参加工作的单身职工或双职工家庭配偶双方（含离退休人员），符合以下条件之一，均可计发工龄补贴：
（一）未按房改政策购买、租住公有住房，也未得到单位住房资助（资金、土地、建材等）的；
（二）已按房改政策购买，租住公房或得到单位住房资助（资金、土地、建材等），但住房面积未达到标准或资助数额未达到本人工龄补贴总额的；
（三）单位统一组织职工以集资、合作等方式建造的住房，职工支付房款与建房实际成本比较，所得优惠未达到职工家庭（含夫妇双方）工龄补贴总额的。
第十二条 1992年12月31日（含）前去世的职工（含离退休人员），不再计发工龄补贴。
第十三条 补贴标准
工龄补贴＝工龄折扣×工龄年限×补贴建筑面积标准
我市工龄折扣：4.25元/年·平方米
工龄年限：计算到1993年止的实际工作年限，如在1993年前退休的人员，其工龄年限应计算其从参加工作之年起到其退休止的实际工龄。工龄超过32年的按32年计算。
第十四条 补贴办法
（一）符合第十一条第（一）项的职工，全额计发工龄补贴，由职工一次性领取。
（二）符合第十一条第（二）项的职工，按补贴面积标准与现住房面积之差或按工龄补贴总额与资助金额之差计发工龄补贴，由职工一次性领取，计算公式为：
1、工龄补贴额＝（住房补贴面积标准－现住房面积）×工龄折扣×工龄年限
2、工龄补贴额＝工龄补贴总额－资助金额
（三）符合第十一条第（三）项的职工，按职工实际负担房款与建房成本之差计算房款差额，计算公式如下：
房款差额＝个人支付房款总额－建房成本价×建筑面积
工龄补贴发放如下：
1、房款差额大于或等于0时，全额发放工龄补贴。
2、房款差额小于0时，差额部分从职工夫妇双方工龄补贴总额中扣除。当差额未超过建房职工本人工龄补贴总额时，建房职工可领取本人工龄补贴剩余部分，配偶方可全额领取工龄补贴；当差额超过建房职工本人工龄补贴总额时，配偶方可领取夫妇双方工龄补贴剩余部分；当差额超过夫妇双方工龄补贴总额时，双方均不再享受工龄补贴。
第十五条 已经租住单位公有住房的职工，可以继续按现行租金标准租住现住房。住房面积未达标者，可计发差额工龄补贴。
第四章 住房补贴的资金来源
第十六条 住房补贴的资金来源主要是：由各单位按规定筹集形成的单位住房基金，其主要部分是单位自管公房出售收入扣除住宅共用部位、共用设施维修基金后的资金；由财政部门按规定渠道筹集形成的城市住房基金。
第十七条 由财政核拨经费的人员的住房补贴按以下办法核拨：
（一）一次性补贴先由单位从现有的住房基金转化解决，不足部分或无住房基金的则由财政部门根据财政状况采取轮侯核拨的方式统筹安排解决。
（二）按月补贴由财政列入预算按住房公积金的办法核拨。
第十八条 未列入财政核拨经费的人员的住房补贴由单位自筹解决或经财政部门核准后在相关费用中列支。
第五章 住房补贴的管理和使用
第十九条 住房补贴是职工购建、大修自住住房的专项基金，为了方便补贴基金的管理和使用，一次性发放的住房补贴直接发给职工本人。按月发放的住房补贴，由单位按资金来源渠道统一缴存到市住房公积金管理中心在银行开设的“住房补贴”专户，由公积金管理中心记入职工个人帐户，归职工个人所有，比照住房公积金管理办法进行管理和支取使用。
第六章 其它有关规定
第二十条 已经计发了一次性系数补贴和工龄补贴的职工，不能再按房改政策购买、租住公有住房，也不能参加集资建房，单位也不再给予住房资助。
第二十一条 职工从1999年起至发放住房补贴当年的时间段内的补贴，仍按照“按月补贴”的方式计发，由单位按资金来源渠道一次性补缴到市住房公积金管理中心在银行开设的“住房补贴”专户，由住房公积金管理中心记入职工个人帐户，归职工个人所有，今后职工需要使用补贴时，必须符合支取的条件方可使用。
第七章 附则
第二十二条 企业和自收自支事业单位可参照本办法执行。
第二十三条 本办法由市房改办负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起执行。
